知识大全我公司销售给超市商品，发票上开了应收款和折扣额。现在要入账，请问折扣怎么入

Posted 2022-04-29 折扣

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我公司销售给超市商品，发票上开了应收款和折扣额。现在要入账，请问折扣怎么入？急！谢谢！

入账的时候直接按折扣后的净价入账，开在发票上的属于商业折扣，会计准则关于商业折扣的规定就是按扣除折扣后的净价入账。

商业折扣，关于销售额与折扣额不开在同一张发票上

一张开销售，一张开负数票，如：销售额100元，商业折扣10元，那么开正常发票100元，再根据折扣证明开具负数（红字）发票冲减。报税就是按90元申报。这样开的目的就是为了少交冤枉税。

销售额和折扣额在同一张发票上怎么开

《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发,票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发,票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发,票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发,票。即销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发,票通知单》开具红字专用发,票，在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发,票应与《开具红字增值税专用发,票通知单》一一对应。

在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额能否从销售中减除？

《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》中规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。” 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额的，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除的哦。

超市给供应商开具的折扣发票（国税）如何入账？

直接入营业费用吧
借：营业费用
贷：应收帐款

销售、现金、商业折扣。分为折扣前后入账，那应收账款和实收银行存款到底怎么处理

主要的有三种：商业折扣，现金折扣和销售折让
商业折扣就是我们常见的打折销售，折扣后在销售，这种情况，一般发票上直接写折扣后的价款，或者发票上同时注明折扣前价款，折扣额和折扣后的实际价款。会计上做账，应该直接按照折扣后的金额入账
现金折扣，是在赊销的情况下，根据不同的还款期，给予不同的折扣比例，比如2/10,1/20,N/30，指的就是在销售以后10天以内付款给予2%的折扣，10-20天付款折扣1%，20天以后付款没有折扣。按照会计上的规定，现金折扣其实是一种融资性质的，所以，在确认收入和增值税时，应当按照折扣前的总金额入账，最后实际付款享受折扣的，实际收到的价款与折扣之间的差额计入财务费用科目
销售折让，指的是销售之后，发现有质量问题，但是不退货，那样就给予一定金额上的折让。会计上的处理先销售时按照实际价款入账，然后双方确认发生销售折让，应该开具红字发票，冲销之前销售折让部分的收入和增值税

按照增值税的有关规定,折扣销售的折扣额和销售额若开在同一张发票上的,其折扣额能从销售额中扣除

国家税务总局印发的《增值税若干具体问题的规定》（国税发1993年154号文件），纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

折扣销售在不同张发票上面的折扣额入费用需要什么凭证

税法规定：
折扣销售，关健看销售额与折扣额是否在同一张发票上注明。如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。这里的折扣仅限于货物价格折扣，如果是实物折扣应按视同销售中“无偿赠送”处理，实物款额不能从原销售额中减除。
会计处理：
税法上的“折扣销售”（会计上称之为“商业折扣”）。“商业折扣”是企业为促进商品销售而在标价上给予的价格扣除，因而不影响销售商品收入的计量。“商业折扣”是在交易成立及实际付款之前予以扣除，对库存现金和主营业务收入不产生影响。如果是同开具一张发票，将折扣后实际收到的现金，按商业定价扣除商业折扣后的净额进行处理。如果单独另开具一张红字发票，不同之处是，对折扣部分不含税价款乘以税率，按售价全额计提增值税。
企业采用“折扣销售”（“商业折扣”），这种促销方式实际是企业在销售商品上，先打折，再销售，折扣在前，销售在后，这时侯开一张发票，折扣就可以扣除。开两张发票（分票开具，一张兰字票，一张红字票）需全额计算交税。这种销售行为，以促销为目的，买的多，折扣多。有价格折扣，还有实物折扣。值得注意的是，价格折扣与实物折扣的会计处理应有所不同，实物折扣，视同销售处理；开一张票与开两张票计税有所不同，开两张票计税额明显大于开一张计税额，“折扣销售”，单独开具红字发票，会增加企业税收负担。
举例说明：
【例】某市一家大华超市，系增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%.为抢抓商机，增加销量，2008年1月开展节前促销活动，母婴柜节期开展“折扣销售”方式出售“大华牌全脂奶粉”，售（标）价26元/袋（200g），成本为13.5元/袋。规定在促销期内凡在本柜消费者一次购买5袋的，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额开具在同一张发票上。月末结账前，经核算1月份消费者一次购买5袋的有200次，共出售了1000袋，钱货当时两清（不考虑其他零售数额）。
假定折扣部分与销售额开具在同一张发票上的会计处理：
借：库存现金 18200
贷：主营业务收入 15555.56 [（26×70%）×1000÷（1+17%）]
应交税费——应交增值税（销项税额） 2644.44（15555.56×17%）
同时，结转销售成本：
借：主营业务成本 13500
贷：库存商品 13500
价格折扣假定折扣部分与销售额开具在二张发票上的会计处理：
借：库存现金 18200
销售费用 1133.34 [（26×1000）×30%÷（1＋17%）×17%]
贷：主营业务收入 15555.56 [（26×70%）×1000÷（1＋17%）]
应交税费——应交增值税（销项税额） 3777.78 [（26×1000）÷（1＋17%）×17%]
同时，结转销售成本时的会计处理：
借：主营业务成本 13500
贷：库存商品 13500

应收账款少收、折扣怎么入账

已确认收不回来了，也没有提前计提坏帐准备，在当年发生的收不回来的应收帐款，则：
借：管理费用
贷：应收帐款
之所以记入管理费用，是因为，对应收帐款是一个单位的管理行为，因为管理不严造成的损失，是与生产经营有关的，所以记入“管理费用”。

收到销售额和折扣额在同一张发票上的怎么做账

这个很简单，按实际交的现金或者银行支票金额入账，相当于享受了现金折扣，按实际支付入账。如果是金额比较大，又有合同规定的折扣比例，非要做复杂账，就可做全额入账，折扣部分做财务费用的负项，冲减财务费用。这在会计科目上也是允许的。
如：100元的销售额，收你98元，2元作为折扣，
借：管理/营业/库存商品 100
财务费用 -2
贷：现金/银行 98

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